各会计师事务所：

按照省委、省政府有关进一步优化营商环境的总体部署，为贯彻落实《关于印发<辽宁省纪委监委营商环境监督行动方案>的通知》（辽纪发〔2022〕1号）、《关于印发辽宁省中介环境专项整治工作方案的通知》（辽市监明电〔2022〕12号）和《关于印发<辽宁省财政厅中介环境专项整治方案>的通知》（辽财办监〔2022〕69号）有关规定，省财政厅组织对涉及有关职能部门移交中介机构的违法违规问题线索和投诉举报事项的7家中介机构进行了检查。

此次监督检查对 5家会计师事务所给予吊销执业许可的行政处罚，并没收违法所得共计4.8万元；对3名注册会计师给予行政警告。通过此次中介机构环境专项整治，加强了对全省注册会计师行业的中介机构监管，规范了中介服务行为，整治违规操作、造假舞弊等问题，统筹推进、标本兼治，打造“中立诚信”的中介环境。

2023年，省财政厅将严格履职尽责，依法加强监管，以“强监管 零容忍”的态度，严肃查处违法违规行为。坚持问题导向，坚决纠正违反职业规范和道德规范的问题，发现一起、查处一起。对影响恶劣的重大案件从严从重处罚，并纳入失信主体名单，会同市场监管部门、司法机关等形成监管合力，对违法违规者形成有效震慑。加大典型案例曝光力度，对全社会、全行业形成警示。

特此通知。

辽宁省财政厅

2023年3月15日

详细行政处罚决定书如下：

一、辽宁中实会计师事务所有限责任公司及朱*、谢**、穆**

统一社会信用代码：9121120071648774X3

主任会计师：李凤凌

地址：铁岭市银州区工人街53号301室

送达地址：铁岭市凡河新城区金沙江路39号

根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，省财政厅派出检查组于2022年11月8日至11月11日，对你公司出具重大失实审计报告等情况进行专项检查和延伸检查，并将检查发现的主要违法违规事实及拟作出的行政处罚决定向你公司进行了告知。查出的主要问题和行政处罚决定如下：

经查，你公司6份审计报告无任何形式的审计工作底稿，存在未履行审计程序、未获取审计证据的情况下出具审计报告问题，违法情节严重；此外，抽查的其他审计报告存在执行的审计程序不到位，获取的审计证据不充分，不足以支持审计意见类型问题。上述违法事实，有辽宁省开原市人民检察院起诉书、财政检查工作底稿、事务所出具情况说明等相关证据予以证实。

上述行为违反了《中华人民共和国注册会计师法》第二十一条、第三十一条和《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）第六十条的规定。

根据《中华人民共和国注册会计师法》第三十九条、《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）第六十七条的规定，我厅决定给予你公司吊销执业许可、没收违法所得25000元的行政处罚。同时，给予朱*、谢**、穆**3名注册会计师行政警告处罚。

二、铁岭华实联合会计师事务所

统一社会信用代码：91211202755788246D

主任会计师：高伟华

地址：铁岭市银州区文化街67号

送达地址：铁岭市凡河新城区金沙江路39号

根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，省财政厅派出检查组于2022年11月8日至11月11日，对你公司出具重大失实审计报告等情况进行专项检查和延伸检查，并将检查发现的主要违法违规事实及拟作出的行政处罚决定向你公司进行了告知。查出的主要问题和行政处罚决定如下：

经查，你公司3份审计报告无任何形式的审计工作底稿，存在未履行审计程序、未获取审计证据的情况下出具审计报告问题，违法情节严重；此外，抽查的其他审计报告存在执行的审计程序不到位，获取的审计证据不充分，不足以支持审计意见类型问题。上述违法事实，有辽宁省昌图县人民法院刑事判决书、财政检查工作底稿、事务所出具情况说明等相关证据予以证实。

上述行为违反了《中华人民共和国注册会计师法》第二十一条、第三十一条和《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）第六十条的规定。

根据《中华人民共和国注册会计师法》第三十九条、《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）第六十七条的规定，我厅决定给予你公司吊销执业许可、没收违法所得8000元的行政处罚。

三、盘锦龙盛联合会计师事务所

统一社会信用代码：91211103680097984N

主任会计师：杨文英

地址：盘锦市兴隆台区东方银座公馆101号

送达地址：辽宁省盘锦市辽东湾新区行政中心C座3段206室

根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，省财政厅派出检查组于2022年11月16日至11月19日，对你公司出具重大失实审计报告等情况进行专项检查和延伸检查，并将检查发现的主要违法违规事实及拟作出的行政处罚决定向你公司进行了告知。查出的主要问题和行政处罚决定如下：

经查，你公司6份审计报告存在审计程序不到位，获取的审计证据不充分，不足以支持审计意见类型问题，且涉嫌出具证明文件重大失实罪被司法机关立案，情节严重；此外，抽查的其他审计报告存在执行的审计程序不到位，获取的审计证据不充分，不足以支持审计意见类型问题。上述违法事实，有盘锦市公安局兴隆台分局立案决定书、财政检查工作底稿、签字注册会计师提供的情况说明等相关证据予以证实。

上述行为违反了《中华人民共和国注册会计师法》第二十一条、第三十一条和《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）第六十条的规定。

根据《中华人民共和国注册会计师法》第三十九条、《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）第六十七条的规定，我厅决定给予你公司吊销执业许可、没收违法所得6500元的行政处罚。

四、辽宁搏海联合会计师事务所

统一社会信用代码：91211103673783994M

主任会计师：王连健

地址：盘锦市兴隆台区石油大街南人民路西28号

送达地址：辽宁省盘锦市辽东湾新区行政中心C座3段206室

根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，省财政厅派出检查组于2022年11月16日至11月19日，对你公司出具重大失实审计报告等情况进行专项检查和延伸检查，并将检查发现的主要违法违规事实及拟作出的行政处罚决定向你公司进行了告知。查出的主要问题和行政处罚决定如下：

经查，你公司部分审计报告存在审计程序不到位，获取的审计证据不充分，不足以支持审计意见类型问题，且涉嫌出具证明文件重大失实罪被司法机关立案，情节严重；此外，抽查的其他审计报告存在执行的审计程序不到位，获取的审计证据不充分，不足以支持审计意见类型问题。上述违法事实，有盘锦市公安局兴隆台分局立案决定书、财政检查工作底稿、事务所出具情况说明等相关证据予以证实。

上述行为违反了《中华人民共和国注册会计师法》第二十一条、第三十一条和《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）第六十条的规定。

根据《中华人民共和国注册会计师法》第三十九条、《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）第六十七条的规定，我厅决定给予你公司吊销执业许可、没收违法所得5000元的行政处罚。

五、盘锦谦隆永华会计师事务所有限公司

统一社会信用代码：91211100670453260H

主任会计师：张玉洁

地址：盘锦市兴隆台区石油大街西端北侧团结小区4号

送达地址：辽宁省盘锦市辽东湾新区行政中心C座3段206室

根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，省财政厅派出检查组于2022年11月16日至11月19日，对你公司出具重大失实审计报告等情况进行专项检查和延伸检查，并将检查发现的主要违法违规事实及拟作出的行政处罚决定向你所进行了告知。查出的主要问题和行政处罚决定如下：

经查，你公司4份审计报告涉嫌出具证明文件重大失实罪被司法机关立案，情节严重；此外，抽查的其他审计报告存在执行的审计程序不到位，获取的审计证据不充分，不足以支持审计意见类型问题。上述违法事实，有盘锦市公安局大洼分局立案决定书、财政检查工作底稿、本所实际控制人及签字注册会计师提供的情况说明等相关证据予以证实。

上述行为违反了《中华人民共和国注册会计师法》第二十一条、第三十一条和《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）第六十条的规定。

根据《中华人民共和国注册会计师法》第三十九条、《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）第六十七条的规定，我厅决定给予你公司吊销执业许可、没收违法所得3500元的行政处罚。

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