陈虎：从财务共享服务到财务数字化

财务数字化财务共享服务

4月24日晚，陈虎博士作客香港中文大学(深圳)经管学院-深圳高等金融研究院大讲堂，讲座反响热烈。应众多读者朋友要求，我们整理直播视频及相关内容，以飨读者：

从财务共享服务到财务数字化

——记录是一种权力，数据是一种力量

摘要：财政部咨询专家、中兴新云总裁陈虎在大讲堂表示，财务共享的跃迁是一场财务领域的工业革命，财务的下一次跃迁是财务数字化，财务人员应加快转型。

非常高兴能跟香港中文大学的同学们分享一下，我对财务的理解和认识。

今天我分享的题目是《从财务共享服务到财务数字化》，主要跟大家谈一下这二十年间财务的三次跃迁。什么叫跃迁呢？从物理学的角度来说，跃迁是从一个状态突然跃升到另外一个状态的过程。比如说，水从100℃的液体状态气化，就是一次跃迁的过程。在其他行业的人心目中，老会计代表了传统会计的形象，他守着账本和钱袋子，不与人打交道，每天写写算算记记；而在我们会计人的心中却是另一幅画面，希望财务像企业的数字神经网络一样，掌握企业经营的脉络，同时能给企业经营决策提供参考和建议。今天我就跟大家谈一谈，财务是怎么一步一步发展到现在的状态。

一、正确理解财务工作

在分享财务的三次跃迁之前，我想谈一谈我们对于财务的认识，主要是从财务的定位、理解客户的需求、构建财务的职能体系和技术对财务的影响四个方面展开。从这四个方面把它拆开了去理解，就能够理解财务部门、财务人员乃至于财务专业它在企业中间能够起到的作用。

1、财务的定位

财务的定位，可以从3+1的方面来理解，分别是企业的经营循环、管理循环、信息循环和商业模式。想要了解清楚财务部门、财务人员在企业中的定位，这四个方面需要理解透彻。

企业的经营循环。对企业来说最重要的是为客户创造价值，其决定了企业的生存根本。迈克尔波特说过，企业是通过环环相扣的一个主价值链循环来为客户创造价值。价值链可以分解为一个一个的子循环，而子循环包括企业的营销、销售、生产、采购、交付、研发、维护、安装等等。不同行业它的价值链是不同的，一定要分行业来去看它的价值创造过程。制造类企业在国民经济占有非常的重要的地位，是因为它的主价值链相较于外贸类企业非常之长，能够拉动实体经济。

财务的管理循环。企业在业务过程中进行的战略决策、管理决策和运营决策的一系列的决策行为其实就是管理。从戴明环的角度来看，管理其实就是一个PDCA的循环，如何做计划、如何做执行、如何做监控、如何做改进，这就是一个完整的管理循环。企业的管理效果在很大程度上决定了企业的经济效益，也就是说企业价值创造的过程是需要管理来维护的。管理的重心是决策，是由一系列决策模型所带来的，决策的过程需要综合大量的信息，通过模型和算法支持决策。

企业的信息循环。企业在决策的过程中需要大量的信息，自然而然就会产生信息的部门，财务部门是信息部门中最重要的部门。财务部门的定位是在企业的经营循环过程中采集企业内外部信息为管理决策所用。管理决策从广义上来说，管理决策包含了你所有的利益相关者，比如投资者、债权人、内部管理者、员工等，财务部门从业务中采集的信息为管理循环所用，为所有的利益相关者提供信息，满足企业决策的需求。这是财务部门非常重要的定位。认识到这个定位，你就知道财务部门什么可以为，什么不可以为，以及它的边界是什么。

企业的商业模式。商业模式是什么，商业模式其实最核心的是要在同样的业务循环和管理过程中获得一定的垄断收益。对企业来说，追求的是要在某些细分的领域追求垄断。但在追求垄断的过程中，如何通过商业模式，实现某种程度上独有的竞争力。例如现金流的模式，成本结构，以及收益来源等。财务部门如何来定义自己？从商业模式的角度，要把资产扩大到资源。资源既包含了你的品牌、独有的权利、专利和知识产权等等。

2、理解客户的需求

如果你是企业的财务人员，或者是企业的CFO，你一定要清楚你的企业到底处于什么样的阶段。因为从价值链的角度来说财务部门是信息部门，是辅助价值链部门，其目标就是帮助企业创造价值。企业是为客户创造价值，而财务是要为企业创造价值。由于不同的企业会有不同的诉求，因此我把企业分成了四大类。

小型初创公司（stand up company）。其对财务其实没有太多的诉求，企业的所有精力都会放在产品的创新和市场的摸索上。对于财务的需求是完成会计核算、生成会计报表；完成税务核算；由于现金流需求需要财务进行资金的规划。

快速成长的中型公司。中型公司是大概从一个亿到十个亿左右的规模。这个规模的公司由于公司的商业模式已经建立，有源源不断的客户，产品基本成型，开始对财务部门产生一定的诉求。比如说有税收筹划的需求；建立完善的财务会计体系为未来上市做好保驾护航的工作；有多轮融资的需求；以及产生管理会计的萌芽。

上市公司。一般来说在十个亿到几十个亿的规模。一旦上市，企业的管理将会规范化，进而使得它整个管理机制非常的完善。企业会有一定的客户群，生产向多产品，销售向多行业、多地域扩展，对企业的财务就会提出更高的要求。比如上市、融资、IPO、股权架构、薪酬激励机制等都需要财务部门的支持，合规和风控以及管理会计的体系也会随之建立。

集团管理的阶段。当企业越过一百亿的大关或者接近一百亿，就会进入到集团管理阶段。其特点是多地域经营，同时会进行战略的扩张。在这个阶段你会思考你的战略是什么，向何处去？企业会有专门的战略部门，管理体系相对比较完善，财务部门分工明细，有会计、管理会计、投资和风险管控的管理体系。同时还会有两个诉求：一是怎么利用财务的数据来支持企业的业务运作；二是财务的大数据分析，怎么样通过财务的过程来支持企业战略决策。

我们作为香港中文大学的学生，进入企业，一定要知道企业所处的阶段是什么？外部的环境是什么？然后才能把你自己所学运用到这个过程中。你要清楚它的价值链的过程，要把知识融会贯通以后，根据客户的需求、企业发展的阶段来去运用它。这是我想说的第二个认识。

3、构建财务的职能体系

在学校中，财会审这三个专业是分离的。但在企业中，财务和会计其实是不分开的。怎么构建一个完整的企业财务部门的职能体系。刚才我们说到了，不同的企业财务部门的需求是不一样的。

（1）财务会计的职能

首先是财务会计的职能，包括核算，资金和税务。核算，怎么出会计报表。资金，从小的来说，怎么做资金结算、做出纳的工作，其实这叫资金结算；从大的来说，怎么从资金的结算再到资金的调度，到现金流的平衡、外汇的管理，这都是司库管的内容。税务，对小公司来说就是申报；对于大公司来说，税务是要做税务筹划的。税务筹划是在没有发生的时候去设计它，应该用什么样的交易模式、法人结构、商业模式的方式来去实现。

（2）管理会计的职能

管理会计的职能包含预算、成本、绩效和经营分析。

安达信给了预算一个定义：通过对战略和经营的解读，从而分配资源、控制成本和费用、预测现金流和利润，预算本身是一种工具和方法。

成本管理。成本管理应该在没有发生的时候来进行管理。不管是一个项目也好，还是一个产品，在idea形成的时候，它的成本就决定了60%；产品设计完成以后，它的成本已经决定了80%，这是设计成本的理念。

绩效。绩效跟心理学密切相关的，所以我说绩效其实是一种行为会计学，或者行为的财务管理学。怎么样能够做到让员工和企业能够同甘共苦，包括长期激励、中期激励和短期激励。

4、技术进步对财务的影响

（1）会计电算化

传统的财务，应该说是算盘和账本的天下。1946年第一台计算机的发明，应该在很大程度上解放了财务。会计电算化解放了财务人员自身。但是在这个阶段，财务部门还是封闭的财务部门，它的门和窗是紧闭的。

（2）ERP阶段

1995年SAP第一次进入了中国，2000年以后，中国企业开始大规模的建设ERP。Gartner定义了ERP是业务财务一体化。ERP它的源头是MRP，再往前是财务管理书中间的一个方法叫订货点法。ERP是从应收应付成本这三个跟业务紧密相关的过程中，颠覆了财务部门。应该说它从外围慢慢，把财务的门和窗都打开了。

（3）财务云

第三次天翻地覆的变化就是产生了财务云，云就是在任何时间任何地点任何人的任何需求都可以被满足，我们称其为5A式云服务。财务云就是说可以通过财务共享服务这样一种模式来建立起一个集中化的财务处理。这个既是财务的变革也是财务自我开放的一个过程。

（4）大智移云物

有了物联网就不用做成本核算，因为每一次库位转移其实就是成本的结转过程。物联网会自动向你报位置、运行状态等。可以用RPA机器人流程自动化、人工智能来帮助企业提高效率。这个过程静悄悄发生在我们面前，对财务会产生第四次冲击。

财务的定位是企业的信息中心、数据中心，那么自然而然它跟系统是密切相关的，所以技术的进步对财务会产生重大的冲击。工欲善其事，必先利其器，那么对信息技术一定要去拥抱它，一定要提前预知它。

二、财务的三次跃迁

第一次跃迁三分天下的财务组织变化

第一次跃迁的过程是对财务进行专业化的分解。我们做了一个结构化的分工：把所有的基础业务抽取到一起，建立一个财务共享服务中心；而留下的财务人员，也就是脱离了基础业务的财务人员，利用财务的数据帮助企业进行过程管理、经营活动的决策支持；业务财务人员是要按照我们的价值链价值增值过程来配置的。建立了战略财务、业务财务和共享服务互为支撑的三分天下的财务管理模式。财务共享服务的第一次跃迁带来了财务的工业化革命，把分散的财务部门集成到一起建立一个完整的专业化、标准化、流程化的数据中心。它会有相关的数据采集、数据加工、数据挖掘、关联、算法、模型，最后进行数据的产品、数据服务乃至于数据可视化的展示，共享服务中心会带来财务组织的升级变化。

第二次跃迁财务人员的跃迁

第二次跃迁是财务人员的跃迁。传统的财务人员是关在房间里的财务人员，主要理解会计的内容。现在企业有业务财务人员，业务财务人员是业务中的财务专家，是财务中的业务专家，它是根据企业的经营单元来设计的。如何按照企业的经营单元来设计企业的财务部门的架构，财务部门如何配置到经营单元中间去，我把它称之为叫企业财务的神经网络，也就是说要触达到企业经营单元的每一个节点中间，把财务人员配备到经营单元中间去，这对财务人员产生巨大的挑战。那么对财务人员提出了极高的要求，要深入业务过程，为业务过程提供数据参考依据；要熟悉管理过程，为管理的决策提供相关的信息支持。同时业务财务又是脱离了基础核算业务的一张数字神经网络体系。那么，这就真正做到算为管用，管算结合。

第三次跃迁数字化的转型

财务的第三次跃迁正在静悄悄地完成。财务部门要了解企业的经营状况，不仅仅要了解我情，还得知道客情、竞情、国情。财务部门把业务过程中间的数据采集为记账凭证，已经丢失了90%的数据。

财务部门第三次跃迁是要扩大财务部门的采集能力，不能仅仅采集冰山上面的10%，还要采集企业经营100%的数据。人工智能、OCR、NLP自然语意识别都可以帮助财务部门采集信息。

企业扩大了财务的采集能力以后，就可以建立与业务的广泛连接。财务就不仅仅是进行会计报表的分析，它需要以数据为核心进行经营信息的提炼和掌握，进行可视化的展示。最后我再强调一点，其实财务部门在一定意义上是企业未来的核心部门，未来一定是数字化的竞争。

记录在一定意义上代表着公司赋予你一种权力；数据不仅仅是一种资源数据，它在一定程度上还是一种未来企业竞争的力量，数字化的能力有多强，企业竞争的优势就有多大。所以这两句话应该铭刻在所有财务人员的心中，这是财务部门非常重要的指导思想。

三、关于中兴新云·财务云

中兴新云是财务共享的先驱者和推动者，我们拥有中国财务共享服务的十五个第一。1999年建了中国第一套的网络报销系，2005年我们建了中国企业第一家共享服务中心，2006年我们提出了核心叫三位一体战略财务业务财务和共享服务，后来我们又加了一个财务的研究中心叫四位一体的财务管理架构。2011年我们第一个提出了财务云的概念，说财务应该像云计算一样无处不在，同时又唾手可得。

我们跟很多高校，包括香港中文大学、南京大学都有相关的合作。上百家大型企业集团是我们的客户，包括工信部、中石油、华润等。另外我们写了一些书包括《财务共享服务》《财务就是IT》等，《财务共享服务》讲的就是财务共享服务中心的建立，我们谈到了在企业内部如何建立起一套业务财务一体化的财务架构体系，包含了二十个信息系统互相之间的配合关系，它在一定程度上是财务的基础建设。大家有机会可以看一看。我今天的分享就到这，谢谢各位！

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