会计分录如下：

（1）计提工资总额

借：管理费用/销售费用/制造费用——工资（数额）贷：应付职工薪酬——工资（数额）

（2）计提公司承担社保

借：管理费用/销售费用/制造费用——社保（数额）

贷：应付职工薪酬——社保（数额）

（3）计提公司承担公积金

借：管理费用/销售费用/制造费用——公积金（数额）

贷：应付职工薪酬——公积金（数额）

（4）缴纳社保、公积金

借：应付职工薪酬——社保（数额）

借：应付职工薪酬——公积金（数额）

借：其他应收款——个人公积金（数额）

借：其他应收款——代扣个人社保（数额）

贷：银行存款（数额）

（5）发放工资，代扣个人部分个税、社保、公积金借：应付职工薪酬-工资（数额）

贷：银行存款（数额）

贷：其他应收款——代扣个人社保（数额）

贷：其他应收款——个人公积金（数额）

贷：应交税费——个人所得税（数额）

（6）缴纳个税

借：应交税费——个人所得税（数额）

贷：银行存款（数额）