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第三章 支付结算法律制度 高频考点和精选真题
知识点：商业汇票
考点频率：★★★★★
难度：难
题型：选择、判断、不定项
一、什么主体可以适用商业汇票？
在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。
【易错易混辨析】各种结算方式的适用范围
二、商业汇票的必须记载事项
【易错易混辨析】各种票据记载事项
【例题·多选题】根据票据法律制度的规定，下列属于签发商业汇票必须记载的事项有（ ）。
A.无条件支付的委托
B.付款人名称
C.收款人名称
D.出票人签章
『正确答案』ABCD
『答案解析』根据规定签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。
三、商业汇票的承兑行为
【易错易混辨析】关于票据承兑与付款期限
【例题·单选题】下列关于承兑的说法中，不正确的是（ ）。
A.定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑
B.见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。
C.汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权
D.付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起5日内承兑或者拒绝承兑
『正确答案』D
『答案解析』付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。
四、商业汇票的贴现
【例题·单选题】下列有关票据贴现的说法中，正确的是（ ）。
A.商业汇票、银行汇票、本票和支票均可以申请贴现
B.出票人在票据上记载“不得转让”字样的，该票据不得贴现
C.实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期日止的利息计算
D.贴现的期限为从其贴现之日至汇票到期前1日
『正确答案』B
『答案解析』只有商业汇票才涉及贴现的问题，银行汇票、本票和支票是见票即付的票据，不用贴现，选项A的表述错误。贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止，选项D的说法错误；实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。承兑人在异地的纸质商业汇票，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期，选项C的说法错误。
知识点：支票
考点频率：★★★★★
难度：易
题型：选择、判断、不定项
一、支票的种类
二、支票的授权补记事项
三、签发空头支票的处罚
【例题·单选题】根据《票据法》的规定，关于支票的说法正确的是（ ）。
A.支票的出票日期可以出票人授权补记
B.划线支票只能用于转账，不得支取现金
C.支票的提示付款期限为出票日起1个月
D.持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款
『正确答案』B
『答案解析』选项A，支票的收款人名称与金额可以授权补记；选项C，支票的提示付款期限应该为出票日起10日；选项D，支票的出票人账户金额不足的，应该按照签发空头支票处理，银行不垫款。
【例题·单选题】甲公司向乙公司签发一张20万元的支票，并在票据上注明，出票人为甲公司，收款人为乙公司，应乙公司要求未记载出票日期，则下列说法中正确的是（ ）。
A.支票的出票日期可以授权补记
B.甲公司出票时未记载出票日期，乙公司在提示付款前自行记载与甲公司记载具同等法律效力
C.该支票无效
D.乙公司持该支票提示付款时，甲公司开户银行应及时与甲公司确认出票时间，若确在10日之内，则应履行付款责任
『正确答案』C
『答案解析』本题考核支票的规定。出票日期是必须记载事项；若欠缺，则支票无效。
知识点：银行卡计息与收费
考点频率：★★★
难度：中
题型：选择、判断
一、计收利息的相关规定
项目 具体规定
二、银行收费的相关规定
【易错易混辨析】银行计息和收费的综合问题
【例题·多选题】根据支付结算法律制度规定，关于信用卡计息和收费的下列表述中，错误的有（ ）。
A.发卡机构向信用卡持卡人提供超过授信额度用卡的，应收取超限费
B.发卡机构向信用卡持卡人按约定收取的违约金，应计收利息
C.发卡机构向信用卡持卡人收取的取现手续费，不得计收利息
D.发卡机构向信用卡持卡人收取的年费，不得计收利息
『正确答案』AB
『答案解析』（1）发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息；（2）发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡服务的，不得收取超限费。
【例题·多选题】根据银行卡计息的相关规定，下列持卡人所欠项目中，银行不得计收利息的有（ ）
A.违约金
B.超过信用额度用卡的消费金额
C.年费
D.取现手续费
『正确答案』ACD
『答案解析』向持卡人收取违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息
知识点：国内信用证
考点频率：★★★★★
难度：难
题型：选择、判断、不定项
一、国内信用证的性质
二、国内信用证相关程序的综合
【易错易混辨析】关于寄单索款的提交资料
【例题·单选题】下列关于国内信用证的说法中，正确的有（ ）。
A.我国信用证为以人民币计价、不可撤销、不得转让的跟单信用证
B.信用证结算适用于银行为国内企事业之间货物贸易提供的结算服务，不适用于服务贸易
C.即期信用证，开证行应在收到相符单据次日起5个营业日内付款
D.信用证付款期限为固定的1年
『正确答案』C
『答案解析』我国信用证为以人民币计价、不可撤销、跟单信用证，选项A的说法错误；信用证结算适用于银行为国内企事业之间货物和服务贸易提供的结算服务，选项B的说法错误；信用证付款期限“最长”不超过1年。
【例题·多选题】下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，不符合支付结算法律制度规定的是（ ）。
A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金
B.开证行可要求申请人交存一定数额的保证金，但不得要求申请人提供其他任何形式的担保
C.信用证未明示可议付，任何银行不得办理议付
D.信用证明示可议付，如开证行仅指定一家议付行，被指定的议付行应当办理议付
『正确答案』ABD
『答案解析』本题考核国内信用证。信用证结算方式只能用于转账结算，不得支取现金，选项A错误；开证行可要求申请人交存一定数额的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押、保证等合法有效的担保，选项B错误；信用证未明示可议付，任何银行不得办理议付，选项C正确；信用证明示可议付，如开证行仅指定一家议付行，未被指定为议付行的银行不得办理议付，被指定的议付行“可自行决定”是否办理议付，选项D错误。
【例题·多选题】下列关于办理国内信用证基本程序的表述中，正确的有（ ）。
A.开证申请人申请办理开证业务时，须提交其与受益人签订的贸易合同
B.开证行可以要求申请人交存一定的保证金
C.信用证可以使用中文开立，也可以使用外文开立
D.开证行、保兑行、议付行未在信用证有效期内收到单据的，开证行可在信用证逾有效期1个月后予以注销
『正确答案』ABD
『答案解析』本题考核国内信用证。信用证应使用中文开立。
知识点：预付卡
考点频率：★★★★
难度：低
题型：选择、判断
【例题·多选题】王某到发卡机构一次性购买6万元不记名预付卡，发卡机构办理该业务正确的有（ ）。
A.要王某使用现金购买
B.登记王某的购卡总金额
C.要求王某实名购买
D.留存王某有效身份证件的复印件或影印件
『正确答案』BCD
『答案解析』本题考核无记名预付卡的相关规定。个人一次性购买预付卡5万元以上的，通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。因此，A选项错误。
【例题·多选题】根据规定，下列有关预付卡的表述中，正确的有（ ）。
A.记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期
B.一次性充值金额3000元以上的，不得使用现金
C.单位购买的记名预付卡，只能由单位办理赎回
D.单张预付卡同日累计现金充值在200元以下的，可通过自助充值终端进行充值
『正确答案』ACD
『答案解析』本题考核预付卡的相关规定。预付卡通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值。一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金。
【不定项选择题综合训练·银行结算账户】（2017年改）2015年12月，甲企业在W市注册成立，法定代表人为王某，甲企业聘请宋某为财务主管，并授权其为代理人办理开立银行结算账户事宜，宋某填写“开立银行结算账户申请书”。在P银行开具基本存款账户。2016年2月，甲企业因结算需要在Q银行开立一般存款账户。
2017年6月，甲企业实行股份制改革，经批准更名为乙股份有限公司，2017年9月乙股份有限公司股东大会做出决议，任命马某为公司新的法定代表人，同月办理了工商登记变更，2018年3月份因业务发展需要，乙股份有限公司拟在保留现有银行结算账户的基础上，再开立新的银行结算账户。（已知：开户登记证中的记载的事项包括“存款人名称”）
要求：根据上述资枓，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
1.关于宋某在“开立单位银行结算账户申请书”上签章的下列方案中，符合法律规定的是（ ）。
A.甲企业的财务专用章和宋某的签名
B.甲企业的财务专用章和王某的个人名章
C.甲企业的单位公章和王某的个人名章
D.甲企业的单位公章和宋某的签名
『正确答案』CD
『答案解析』开立单位银行结算账户时，应填写“开立单位银行结算账户申请书”并加盖单位公章和法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或者盖章。
2.甲企业更名为乙股份有限公司后，关于其基本存款账户管理事宜的下列表述中，符合法律规定的是（ ）。
A.乙股份有限公司应当交回原开户许可证，换发新的开户许可证
B.乙股份有限公司可以仅变更账户名称而不改变开户银行和账号
C.乙股份有限公司应在5个工作日内办理账户变更手续
D.乙股份有限公司应当再开立一个新的基本存款账户
『正确答案』ABC
『答案解析』选项A，属于变更开户许可证记载事项的，存款人应交回开户许可证，由中国人民银行当地分支行换发新的开户许可证；选项BCD，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。
3.乙股份有限公司的法定代表人变更后，关于其银行结算账户处理的下列表述中，符合法律规定的是（ ）。
A.因已变更了工商登记，不需要向银行申请结算账户的变更事宜
B.应向P银行和Q银行均申请结算账户的变更事宜
C.应向Q银行申请结算账户的变更事宜，不需要向P银行提出变更申请
D.应向P银行申请结算账户的变更事宜，不需要向Q银行提出变更申请
『正确答案』B
『答案解析』单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。
4.关于乙股份有限公司拟在开立新的银行结算账户的下列表述中,符合法律规定的是（ ）。
A.可以在Q银行开立基本存款账户
B.可以在P银行开立专用存款账户
C.可以在Q银行开立专用存款账户
D.可以在异地的S银行开立临时存款账户
『正确答案』BCD
『答案解析』一个单位只能开立一个基本存款账户。
【不定项选择题综合训练·票据＋信用证】
甲企业的有关情况如下：
（1）2017年1月，甲企业为支付A企业的货款，向A企业签发一张100万元的转账支票。出票日期为1月10日，付款人为乙银行。持票人A企业于1月18日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款。
（2）2017年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票，出票日期为2月10日，金额为500万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了50%的保证金250万元。4月10日，银行承兑汇票到期，承兑申请人未按期足额存入剩余的250万元。4月15日，持票人B企业向乙银行提示付款，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足500万元为由拒绝付款。
（3）2017年3月，甲企业为支付C企业的货款，向其开户银行乙银行申请办理600万元的国内即期信用证。乙银行向申请人甲企业收取了150万元的保证金后，为甲企业电开了信用证。4月10日，C企业请求保兑行付款，当天交付了单据。保兑行审核C企业提交的单据相符后，于4月20日办理了付款。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
1.根据本题要点（1）所提示的内容，分析下列关于甲企业的行为的说法中，正确的是（ ）。
A.甲企业的行为属于签发空头支票
B.中国人民银行有权对甲企业处以5万元的罚款
C.由于支票上记载了“无条件支付的委托”，因此乙银行不得拒绝付款
D.A企业有权要求甲企业支付2万元的赔偿金
『正确答案』ABD
『答案解析』根据规定，甲企业的行为属于签发空头支票。根据规定，当事人签发空头支票的，应该不予以支付，并由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
2.根据本题要点（2）所提示的内容，下列关于商业汇票、持票人B企业提示付款和银行拒绝付款情况的观点中，正确的是（ ）。
A.B企业提示付款的时间符合规定
B.相关当事人应该在4月10日之前向乙银行提示承兑
C.乙银行应向B企业付款，对甲企业全部的汇票金额500万元按照每天万分之五计收利息
D.乙银行应向B企业付款，对甲企业未付款的部分250万元按照每天万分之五计收利息
『正确答案』ABD
『答案解析』B企业提示付款的时间符合规定。根据规定，商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日内，本题中，到期日是4月10日，B企业在4月15日提示付款，符合法律规定，乙银行拒绝付款的做法不符合规定，选项A正确；定期付款的汇票提示承兑时间是到期日之前，选项B正确；银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息，因此选项C错误，选项D正确。
3.下列关于C银行为甲企业开具国内信用证的说法中，正确的有（ ）。
A.乙银行开证时不得收取甲企业的保证金
B.乙银行应以数据电文方式发送至通知行
C.乙银行应加盖业务用章寄送通知行，同时应视情况需要以双方认可的方式证实信用证的真实有效性
D.信用证应记载的基本条款中，包括通知行名称和是否可保兑
『正确答案』BD
『答案解析』根据规定，银行与申请人在开证前应签订明确双方权利义务的协议。开证行可要求申请人交存一定数额的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押、保证等合法有效的担保，选项A的说法错误；信开信用证的，开证行应加盖业务用章寄送通知行，同时应视情况需要以双方认可的方式证实信用证的真实有效性，本题是电开信用证，因此选项C的说法错误。
4.下列关于保兑行为C企业办理付款业务的说法中，正确的有（ ）。
A.保兑行是根据信用证受益人的授权或要求对信用证加具保兑的银行
B.保兑行为C企业付款的时间不符合规定
C.保兑行审核单证的期限为乙企业直接递交的单据的次日起3个营业日内
D.信用证兑付时可以支取现金
『正确答案』B
『答案解析』保兑行是根据开证行的授权或要求对信用证加具保兑的银行，因此选项A的说法错误；开证行或保兑行在收到交单行寄交的单据及交单面函（寄单通知书）或受益人直接递交的单据的次日起5个营业日内，及时核对是否为相符交单，因此选项C的说法错误；单证相符或单证不符但开证行或保兑行接受不符点的，对即期信用证，应于收到单据次日起5个营业日内支付相应款项给受益人，因此选项B的说法正确；信用证只能转账，不得支取现金，因此选项D的说法错误。
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