1、财务入职需要掌握企业的基本信息
我们来看一下我们需要掌握的企业信息都有什么:
①企业名称
②注册地址和实际生产经营地址
③注册资金，经营期限，社会统一编码，经营范围
④开户银行名称及账号
⑤税种信息
⑥法定代表人姓名，身份证号，住址，联系方式
2、会计准则的选用
《企业会计准则》→适用于上市公司、集团公司和金融类企业→按照相关准则体系核算相对复杂
《小企业会计准则》→适用绝大部分中小型企业→核算相对《企业会计准则》简单→推荐出具有除金融性质的公司之外的中小型企业使用，作为账务处理的依据。
3、会计核算账套的建立
通常来说，我们只需要注意提前了解企业是否存在涉及不同税率的混合经营就可以了。接下来我们来看一下，账套的建立:
（1）账套建立的基本原则→选择2013版《小企业会计准则》作为账务处理的依据。
（2）科目的设置→一般涉及的科目不会特别多主要有:
①资产类:库存现金，银行存款，应收账款，库存商品，周转材料，预付账款，固定资产，累计折旧
②负债类:应付账款，应交税费，其他应付款，预收账款
③权益类:实收资本，盈余公积，本年利润，利润分配
④损益类:主营业务收入，主营业务成本，销售费用，管理费用，财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税费用
部分二级明细财务软件中会带出，不需要我们在进行设置了，但我们需要注意的一点是，有些科目级次只设到二级就足够用了（应交税费除外），不需要设置到三级明细，但有些科目必须设置到三级科目才能满足核算的需求。→无用的二级科目可以删除，但一级科目必须保留，下面对相对重要的二级科目如何设置进行说明：
资产类：
库存现金→涉外企业需要按照实际币种设置二级明细
银行存款→按照银行名称+账号来设置二级科目
应收账款→按照客户全称设置二级科目 其他应收款→按照单位和个人设置二级科目→三级科目按单位全称和个人名称设置 预付账款→按照费用和客户设置二级明细→三级科目按照实际发生的待摊费用名称和客户全称设置三级科目。
固定资产→按照资产使用类别设置二级明细 累计折旧→按照资产使用类别设置二级明细负债类：
应付账款→以供应商全称设置二级明细 预收账款→以客户全称设置二级明细
其他应收款→以单位和个设置二级明细→以单位全称和个人名称设置三级科目
损益类：
主营业务收入→按销售商品类别或混合销售分设二级明细
主营业务成本→同上
税金及附加→按所核算的税种设置二级明细 销售费用→按企业所设定的核算科目设置二级明细或按照企业所得税年度申报表→期间费用明细表来设置二级科目
管理费用→同上
财务费用→同上
4、账务处理原则
①固定资产折旧→采用直线法进行摊销→符合税法上一次扣除的尽量选择税会一致处理，以减轻汇算清缴的工作量
②低值易耗品摊销→选择一次摊销法
③待摊费用→可选是否在收益期均匀摊销，也可在收益期一次计入损益不在进行分期摊销
④预提费用→必须有企业相关人员提供的费用明细表或提供本年合同时进行预提处理，否则就当没有这回事。
⑤库存商品的暂估处理→必须在能够获得发票的前提下予以暂估处理，并及时监控发票何时到达→到时候票回不来被税务局盯上就尴尬了。
5、财务列报原则
企业领导没有特殊要求的话就不必编制现金流量表了（但应该编制并提供），剩下的只需要编制资产负债表和利润表，其中需要注意的事项:
①资产负债表中往来科目重分类必须正确
②待摊费用列示在→预付账款中
③预提费用列示在→其他应付款中
④应交税费-应交增值税-待认证进项税额→列示在资产负债表“其他流动资产”科目下
⑤利润表税金及附加子项目必须填列
6、审核原始凭证
我们来看一下如何审核原始凭证：
（1）增值税发票类:
①企业名称是否正确
②税号是否正确（以营业执照上统一社会代码为主）
③开户行和账号，企业地址电话是否正确
④商品及劳务的税收分类编码是否适合
⑤商品及劳务的适用税率是否正确
⑥商品及劳务的名称是否为统称（如办公用品、劳保用品，货物一批），是否配有从税控器出具的清单
⑦运费发票的备注栏是否表明起运地和目的地以及车牌号
⑧房屋租赁费发票备注栏里是否标注了房产地址
⑨燃油费发票右上角是否标注成品油，注意预付卡开票问题
⑩发票专用章加盖的是否清晰，同时能否在税务机关网站上查询到这张发票
（2）定额发票:
①主要审核定额发票上的发票专用章名称来确定这张票据的用途
②章盖的不清晰就退回给企业（发票专用章不清晰属于不合法凭证）
（3）出租车发票→不能连号，同时注意看下时间尽量别在一个时间段内
（4）车辆增值税发票→审核重点跟增值税发票相同→我们只关注是一手车还是二手车就行了
（5）预付卡业务取得的发票→直接计入预付账款
（6）属于财务人员自制的原始凭证:
①固定资产折旧明细表→主要审核折旧计算的正确性，关注固定资产余额的变化→别折成负数
②待摊费用摊销明细表→注意摊销期是否跨年→本年摊销数据验证→别摊多了
③企业员工工资表→最好由企业人力资源部门提供→复核工资总额是否正确→复核代扣的五险一金是否正确→计算代扣的个人所得税是否正确
④税金计算表→复核各个税种计算基数是否正确
7、账务处理中需要注意的事项
（1）采购业务需要注意的事项:
①会计科目的设置→库存商品→如果有进销存系统就不需要设置二级明细→如果没有进销存系统，按物品设置二级明细同时开启数量金额辅助核算
②暂估业务处理→注意一定要确定发票能取得在进行暂估→开票时控制→暂估金额按取得发票的种类不同而不同→取得专用发票为不含税金额→取得普通发票为含税金额→暂估业务不会影响购销合同印花税的计算
③进项税如果不抵扣计入→应交税费-应交增值税→带认证进项税额→认;证时→计入应交税费-应交增值税-进项税额
（2）销售业务需要注意的事项:
①会计科目设置→主营业务收入→需要注意企业是否同时经营不同税率的业务→如果有设置销售商品收入和提供服务收入分别核算不同税率的业务
②在开具销项发票时应关注库存中是否有此类商品→如果有→开具→如果没有→需要相关业务人员提供准确的发票到达日期，进行暂估业务处理后开具发票
③开票时注意采购货物的税收分类编码与开出货物的税收分类编码必须一致
④无票销售是需要计提销项税额的
（3）进销存软件与账务分开使用需要注意的事项:
①在库存软件中设置两个仓库→一个是库存商品库，一个是暂估商品库
②库存期初金额和账面金额必须相等→不相等及时找出差错调整至相等
③采购入库品名数量单价金额与采购发票上的品名数量单价金额必须一致
④销售出库的核算方法尽量选择全月一次加权平均法→计算简单
⑤销售出库的货物的品名与销售发票的尽量一致
⑥暂估业务先计入暂估商品库，待发票到来后调整至库存商品库
（4）固定资产业务需要注意的事项:
①固定资产科目需要按照资产类别设置二级明细
②固定资产入账价值大于5000元，否则作为账务资产。
③固定资产折旧选用直线法计算，同时累计折旧科目也需要按照资产类别设置二级明细。
④固定资产折旧期满→需要清查资产的使用状态→再用就不处理→报废残值转入营业外支出
（5）往来业务需要注意的事项:
①往来科目设置→应收账款，应付账款，其他应收款，其他应付款→按实际发生业务设置二级明细→不使用预收和预付账款是因为在列报环节会重分类调整
②预付账款作为待摊费用科目使用→余额为未摊销完的费用金额
③关注其他应收款股东借款期限→税务不查没有事
（6）应交税费业务需要注意的事项:
①增值税→销项税账载金额与开票软件中账载金额必须一致（注意:未收到纸质发票之前，先不需要认证发票，收到后在认证）→进项税账载金额与抵扣系统中抵扣的金额必须一致→关注当月有无进项税额转出的情况→当期应交增值税＝当期销项税－当期进项税＋当期进项税额转出→当期计算的增值税必须与申报表保持一致
②附加税→注意免税政策月销售收入10万以内免征教育费附加与地方教育费附加，但需要计提城建税→当期需要缴纳的城建税＝当期缴纳的增值税×7%→收入超过10万，计提教育费附加，当期计提的教育费附加＝当期缴纳的增值税×3%，当期计提的地方教育费附加＝当期缴纳的增值税×2%→计入税金及附加科目
③印花税→先确定需要缴纳的税目→商业企业需要缴纳的税目为购销合同印花税和注册资金印花税→当期需要缴纳的注册资金印花税＝（实收资本＋资本公积）×万分之2.5，但需要注意的是注册资金实际到位后才缴纳，未到位不缴纳→购销合同印花税按月缴纳，除非主管税务机关通知你按季度缴纳→当期应交购销合同印花税＝[（当期采购金额×80%）＋（当期收入金额×30%）]×万分之三→计入税金及附加科目
④房产税→产权所属税种→企业租赁房产不需要缴纳房产税→租赁方不负担房产税由租赁企业负担→计入营业外支出
⑤土地使用税→产权所属→租赁方不负担土地使用税由租赁企业负担→计入营业外支出⑥生活垃圾处理费→核定征收或按人员征收→按人员征收，每人按0.5元计算→计入管理费用-税费及基金
⑦残疾人就业保证金→去主管税务机关核定金额→计入管理费用-税费及基金科目
⑧个人所得税→属于代扣代缴项目→主要的是工资薪金所得→在工资发放时由企业代扣代缴→当期应缴纳的个人所得税＝工资薪金收入－免除额－个人承担的社保费用→做账的时候注意要分月做
⑨企业所得税→分季度预缴和年终汇算清缴→注意代理企业是否享受小微企业待遇→根据税务文件减半征收，税率20%→不享受，税率25%。→计入所得税费用科目⑩车船税→企业交强险发票备注栏中有代收车船税信息→那张发票也是车船税缴纳证明→计入税金及附加
（7）主营业务成本业务处理的注意事项:
①根据进销存系统计算的出库成本→计入主营业务成本→同时验证出库商品明细与销售发票是否一致
②结转销售成本的记账凭证后必须附有经过验证的出库明细单
（8）费用业务处理的注意事项:
一般中小型企业规模相对都不是很大，在处理费用业务的时候，我们可以不设置销售费用这个科目，把核算内容并入管理费用，也就是说在设置费用一级科目时只使用管理费用和财务费用也就够用了。管理费用中我们需要设置的二级明细科目及核算范围有:
①职工薪酬→核算企业员工应发工资奖金和并入工资核算的补贴补助等→附件工资表
②办公费→核算企业购买办公用品，购入办公设备，购买办公耗材，购买办公桌椅及其他杂项→附件发票
③差旅费→核算企业员工因出差发生的乘坐交通工具费用，产生的住宿费用（专票可抵扣），产生的室内交通费用，产生的餐费等（选额度比较小的）→附件交通费发票，住宿费发票，出租车票据，餐费发票
④业务招待费→核算企业员工招待客户用餐及赠送礼品的费用→业务招待费属于个人消费行为取得增值税专用发票，先抵扣在做进项税额转出→附件发票
⑤福利费→核算企业为员工提供的福利支出包括非货币性福利→注意福利费分的开，与分不开的区别→人人有份需要并入当月的工资薪金计征个税→分不开就直接计入福利费不需要考虑个税问题→因为属于集体福利行为，取得专票先认证，再做进项税额转出→附件发票，发放明细表
⑥工会经费→核算企业缴纳的工会经费→当期缴纳的工会经费＝应发工资总额×2%
⑦社保费→核算企业为员工缴纳的五险的企业基数不含员工缴纳部分→附件企业社保计算基数明细表
⑧车辆费→计算企业公务用车产生的燃油费，停车费，过路过桥费，维修费，年检及保险费→企业账面固定资产没有车辆最好别入燃油费之类的发票→租赁的车辆无论是租赁公司还是个人只能入账燃油费，停车费，过路过桥费用，与车辆产权有关费用不得入账→产权有关的费用维修费，年检及保险费，车船税→附件发票
⑨广告费和业务宣传费→注意划分广告费和业务宣传费的范围→也可以不划分直接计入这个科目→附件发票
⑩租赁费→核算企业租赁办公室和车辆租赁费或租赁仓库的费用→需要签订合同→如果租赁个人房产除发票问题外还需要注意个税缴纳问题→附件发票和租赁合同（复印件）个税完税证明（可是复印件，也可以是原件）
⑪运输费→核算企业运输货物的运费→需要签订合同同时需要关注发票备注栏内容→附件发票
⑫税费及基金→核算企业应缴纳的生活垃圾处理费和残疾人就业保证金→税金计算表
⑬固定资产折旧费→按直线法计算的折旧金额计入→附件固定资产折旧表
⑭室内交通费→核算企业所在区域内开展业务发生交通费支出→主要核算出租车发票和公交车充值卡这两项
⑮其他→核算前14项费用以外的支出→附件发票→这个项目不宜不太多的核算范围
财务费用需要我们设置的二级明细及核算范围有:
①利息收入→核算银行每季度给我们计算的利息
②手续费及其他→核算购买支票支出，汇款手续费，回单箱费用及其他银行收费项目（9）营业外收支注意事项:
①财产损失→可以税前扣除→但需要提前留存资料→发生时是否处理由领导来定
②税收罚款→税前不可扣除→必须入账
③企业违约金→可扣除→但必须取得发票
④处理固定资产残值→直接计入营业外支出→注意再所得税汇算清缴时，需要申报清单扣除。
8、期末处理事项
期末处理分为月度期末处理和年度期末处理，相对来说月度的期末处理事项不是很多，但年度的不同，在每年的第四季度财务人员就应该开始筹划年度结账事宜了。下面我们来看一下月度结账和年度结账的不同处理。
1.月度期末处理需要注意的事项:
①本月缴纳的税费金额沟通→及时与出纳确认银行余额是否够支付税费及社保款→足够划款→不足及时催促出纳存款
②检查已经核算完成的记账凭证是否有错误，有错误及时更正→检查前期差错处理的会计凭证是否正确→检查软件中的会计凭证编号是否连贯→检查会计凭证的附件是否完整，是否缺少附件→缺少补充
③月末需要核对的事项→现金及银行存款余额→往来科目余额→库存商品明细→如存在差异封账前及时调整，封账后在次月调整
④检查财务报表列报科目是否正确→有无异常的负数或未进行重分类调整
⑤验证资产负债表和利润表编制的是否正确→正确及时交给企业负责人
2.年度期末处理需要注意的事项:
①重点询问企业各部门是否还有本年度未入账发票
②询问企业相关采购人员关于暂估库存的发票具体回来时间
③验证本年折旧和摊销的正确性，同时预提相关费用→收集各部门上报实际发生的费用但未取得发票的业务
④检查每月记账凭证是否装订内容是否完整，相关附件是否完整→业务量少的可合并装订
⑤检查税务申报资料是否按月装订→重点检查是否存在漏打印的情况→漏打印需要补充一个情况说明来替代漏打印月份
⑥检查月度财务报表及编制基础是否完整→不完整补充完整
9、税务风险日常控制
（1）因票据不合规引发的税务风险→应对策略→加强审核→对不合规发票坚决予以退回重新开具→有必要的话可以制作企业开票资料发送给企业全体人员，在开票时让对方按照开票资料予以开票以减轻审核的压力
（2）适用税务文件理解错误引发的税务风险→加强对文件的学习如果对文件有疑问拨打12366进行咨询→主管税务机关政策法规科进行咨询→这项税务风险来自企业财务人员自身
（3）税务申报风险→申报表填写错误或不恰当引发的税务风险→加强对税务申报环节的审核力度对填列的项目进行验证同时确保没有遗漏税种或漏申报税种→如果有错误及时更正→最坏的情况去主管税务机关撤销申报→在重新申报正确的税务报表。
（4）纳税人增值税主体变更所产生的税务风险→密切关注小规模纳税人收入变化情况→及时对企业进行预警→以防止税务机关强制转为一般纳税人后的各种麻烦
（5）发票开具当中的税务风险→注意开票主体（个人，小规模纳税人，一般纳税人）对于不同主体应开具不同的发票→是否有相应的合同或协议→开票方是否把款项打入基本银行账户→对于无票收入可延后一个月申报以防止在开具发票
（6）账务中隐藏的税务风险:
①预收账款账龄过长→税务机关有权让你预缴部分增值税
②存货账实不符→税务机关可以对不实部分追缴增值税→进项税额转出→废业时补交大额销项税
③其他应收款股东借款→一个会计年度内未用于生产经营按20%补交个人所得税
④费用的合理性→对于不合理的费用税务有权调整应纳税所得和补交个税→重点注意车辆费
⑤账龄超长的应付账款→税务机关可能会让你结转至营业外收入缴税上述的税务风险并不完全，但确是典型，我们企业财务人员应密切关注这些风险并及时给企业预警避免造成更大的损失。